Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Mới Nhất Năm 2025

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của người nộp thuế. Đây là một khoản tiền quan trọng mà mỗi cá nhân có thu nhập phải trích nộp từ một phần tiền lương và các nguồn thu khác cho cơ quan Thuế. Khoản tiền này sau đó sẽ được nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Việc nộp thuế TNCN không chỉ là nghĩa vụ của công dân mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách, cân bằng thu nhập và góp phần vào sự phát triển của đất nước.

Bài viết này được xây dựng với mục tiêu cung cấp một hướng dẫn chi tiết, chính xác và dễ hiểu nhất về cách tính thuế TNCN năm 2025. Nội dung sẽ bao gồm các quy định pháp luật hiện hành, công thức tính thuế, các khoản giảm trừ, và hướng dẫn sử dụng các công cụ tính thuế trực tuyến. Mục tiêu cuối cùng là giúp người đọc có thể tự tính toán thuế TNCN của mình một cách chính xác, tránh sai sót và các khoản phạt không đáng có.

Đối Tượng Nộp Thuế TNCN

Theo Luật Thuế TNCN năm 2007, có hai nhóm đối tượng chính phải nộp thuế TNCN:

Cá nhân cư trú: Là người đáp ứng một trong hai điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục (tính từ ngày đầu tiên có mặt).
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, có thể là nơi đăng ký thường trú hoặc nhà thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú: Là người không đáp ứng các điều kiện trên, thường là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.

Việc xác định đúng đối tượng nộp thuế là rất quan trọng, vì cách tính thuế sẽ khác nhau tùy thuộc vào từng trường hợp.

Các Khoản Thu Nhập Chịu Thuế TNCN

Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN được quy định tại Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007:

Thu nhập từ kinh doanh.
Tiền lương, tiền công.
Thu nhập từ đầu tư vốn.
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
Thu nhập từ trúng thưởng.
Thu nhập từ bản quyền.
Thu nhập từ chuyển nhượng thương mại.
Thu nhập từ nhận thừa kế.
Thu nhập từ nhận quà tặng.

Bên cạnh đó, có một số khoản thu nhập được miễn thuế, bao gồm:

Tiền ăn trưa, ăn giữa ca.
Tiền phụ cấp điện thoại.
Tiền phụ cấp trang phục.
Tiền công tác phí.
Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ, làm đêm (trong một số trường hợp theo Điều 4 Luật Thuế TNCN).

Cách Tính Thuế TNCN Chi Tiết

Công thức chung để tính thuế TNCN như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế.

Các Khoản Giảm Trừ

Giảm trừ gia cảnh:
- Đối với bản thân người nộp thuế: 132 triệu đồng/năm (11 triệu đồng/tháng).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
- Điều kiện để được giảm trừ cho người phụ thuộc:
  - Người nộp thuế đã đăng ký và được cấp mã số thuế.
  - Người nộp thuế cần có hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.
Các khoản bảo hiểm bắt buộc:
- BHXH (8%).
- BHYT (1,5%).
- BHTN (1%).
Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo và quỹ hưu trí tự nguyện (nếu có).

Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần

Thuế suất được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, nghĩa là thuế suất sẽ tăng dần theo mức thu nhập:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
1	Đến 5 triệu đồng	5%
2	Trên 5 đến 10 triệu đồng	10%
3	Trên 10 đến 18 triệu đồng	15%
4	Trên 18 đến 32 triệu đồng	20%
5	Trên 32 đến 52 triệu đồng	25%
6	Trên 52 đến 80 triệu đồng	30%
7	Trên 80 triệu đồng	35%

Ví Dụ Minh Họa

Đối với người lao động có hợp đồng từ 3 tháng trở lên:
- Ví dụ: Một người có tổng thu nhập 20 triệu đồng/tháng và có một người phụ thuộc:
  - Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng.
  - Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
  - Thu nhập tính thuế: 20 triệu – (11 triệu + 4,4 triệu) = 4,6 triệu đồng.
  - Áp dụng biểu thuế lũy tiến để tính thuế TNCN phải nộp.
Đối với người lao động có hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không hợp đồng:
- Thuế TNCN = Tổng thu nhập x 10%.
- Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả tiền.
- Nếu thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần hoặc người lao động đã làm cam kết thu nhập, sẽ không phải khấu trừ thuế.
Đối với người lao động không cư trú:
- Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x 20%.
- Không được giảm trừ gia cảnh.

Lưu ý: Thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm doanh nghiệp trả tiền cho người lao động. Đối với người lao động được trả lương theo từng công việc, thuế sẽ được tính ngay khi nhận tiền.

Phương Pháp Giảm Thuế TNCN Phải Nộp

Hiện nay, có những trường hợp hai nhân viên làm cùng công ty với mức lương 30 triệu đồng/tháng cho cùng một vị trí và đóng bảo hiểm xã hội ngang nhau, nhưng thuế thu nhập cá nhân của A là 2,15 triệu đồng, trong khi B chỉ phải trả 780 nghìn đồng. Sự chênh lệch này là do khác biệt về mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Cụ thể, B có 2 người phụ thuộc (có thể là mẹ, vợ, con hoặc người khác theo quy định pháp luật), trong khi A không có ai phụ thuộc. Vì vậy, người nộp thuế có người phụ thuộc nên khai báo để được giảm trừ gia cảnh và giảm thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Giảm số tiền thuế TNCN phải nộp: bằng cách tối ưu hóa các khoản giảm trừ:

Đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh.
Tham gia các chương trình bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện để được giảm trừ.
Đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo để được giảm trừ.

Quy Trình Nộp Thuế TNCN

Quy trình nộp thuế TNCN cơ bản bao gồm:

Kê khai thu nhập: Tổ chức trả thu nhập cần thực hiện kê khai thuế TNCN hàng tháng hoặc theo quý.
Khấu trừ thuế: Tổ chức trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo tỷ lệ quy định.
Nộp hồ sơ quyết toán thuế: Cuối năm, cá nhân làm báo cáo quyết toán tại cơ quan thuế.

Lưu ý: Dự kiến từ năm 2025, việc quyết toán và hoàn thuế TNCN sẽ được tự động hóa.

Kết Luận

Bài viết này đã cung cấp một hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025. Hy vọng rằng, với những thông tin đã được trình bày, bạn đọc sẽ có thể tự mình tính toán và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế một cách chính xác và hiệu quả. Hãy luôn chủ động tìm hiểu và cập nhật các quy định mới nhất để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế hiện hành.

Phụ Lục

Các văn bản pháp luật liên quan:

Luật Thuế TNCN năm 2007.
Luật sửa đổi, bổ sung Luật thuế TNCN năm 2012.
Luật sửa đổi các Luật về Thuế năm 2014.
Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Nghị định 65/2013/NĐ-CP.

Tham khảo thêm

Các kỹ năng mềm ít được chú ý nhưng rất cần thiết cho nhân sự hiện đại

Quản lý các khoản phúc lợi, bảo hiểm của nhân viên bằng phần mềm ezHR

ebook cẩm nang dinh dưỡng dành cho bữa ăn trưa

Tham gia vào cộng đồng thư viện quản trị nhân sự

Trở thành thành viên của trang Thư viện quản trị nhân sự để download các tài liệu nhân sự chuyên sâu từ kho tài liệu. Đăng ký trở thành Member của Thư viện Quản trị Nhân sự

Tham gia Group Zalo Nhân sự để trao đổi với những người có cùng đam mê học hỏi về nhân sự và nhận được các chia sẻ về kiến thức nhân sự mới nhât